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2018税务师税法一考前模拟习题(十)
(1)税收法律关系变更的原因，主要有( )。
A. 申请延期纳税
B. 纳税人自身的组织状况发生变化
C. 由于税法的修订或调整
D. 因不可抗力造成的破坏
E. 履行纳税义务
(2)税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有( )。
A. 在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税
B. 在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，必须直接退库
C. 因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金
D. 因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关在规定时限内追征税款和滞纳金
E. 对于偷税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款
(3)根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的有( )。
A. 农机零部件
B. 煤矿天然气
C. 二甲醚
D. 卫生杀虫剂
E. 玉米胚芽
(4)下列关于发、供电企业的说法正确的有( )。
A. 独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额
B. 供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税
C. 具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照一般纳税人计算方法计算增值税
D. 发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税
E. 独立核算的发电企业当期销项税额小于进项税额不足抵扣时，其不足抵扣部分可结转下期抵扣
(5)课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为( )。
A. 课税对象是各税种划分的最主要的标志
B. 课税对象明确了各税种的征收范围
C. 课税对象是税法中规定的征税的目的物
D. 税制要素中其他要素一般都是以课税对象为基础确定的
E. 课税对象是国务院确定的
(6)下列经营项目，其营业额的确定符合营业税规定的有( )。
A. 个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，以收入减去购房价款后的余额征收营业税
B. 企业产权转让过程中转让的不动产，不涉及营业税
C. 单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除
D. 施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税
E. 纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供设备的价款
(7)按照增值税现行规定，下列各项中符合税收政策的有( )。
A. 典当业销售死当物品适用4%的征收率征税
B. 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按30的征收率征收增值税
C. 纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣
D. 纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税
E. 对增值税一般纳税人生产的黏土实心砖、瓦，可以采用简易办法征收增值税
(8)关于税收执法监督的说法，正确的有( )。
A. 税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等
B. 税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
C. 税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)
D. 税收执法监督的形式均为事后监督
E. 税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
(9)下列关于税收管辖权的表述正确的有( )。
A. 税收管辖权不是在国际税收形成后才出现的
B. 国籍标准属于自然人居民身份的一般判定标准
C. 国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准
D. 公民身份的判定标准有国籍标准和登记注册标准
E. 税收管辖权具有明显的独立性和排他性
(10)根据消费税有关规定，下列说法正确的有( )。
A. 委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本
B. 委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，由委托方在其机构所在地缴纳消费税
C. 对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天
D. 委托加工应税消费品，委托方未提供柑料的，委托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本
E. 用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品都准予从应纳消费税税额中扣除委托加工环节已纳消费税
(11)下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述正确的有( )。
A. 增值税纳税人年应税销售额(不包括免税销售额)超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
B. 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税
C. 一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局
D. 认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定
E. 纳税人自税务机关认定为一般纳税人后，也可以自行转为小规模纳税人
(12)下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有( )。
A. 销货退回
B. 销售折让
C. 销售折扣
D. 开票有误
E. 无法认证
(13)根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为( )。
A. 来源地管辖权
B. 居住地管辖权
C. 居民管辖权
D. 公民管辖权
E. 销售地管辖权
(14)不可以作为法庭判案直接依据的税法解释有( )。
A. 各级行政机关的行政解释
B. 全国人大常委会的法律解释
C. 最高人民检察院作出的检察解释
D. 省级税务机关作出的税法解释
E. 最高人民法院作出的审判解释
(15)纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有( )。
A. 寄售商店代销寄售物品
B. 典当业销售死当物品
C. 生产销售商品混凝土
D. 销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦
E. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
(1) :B,C,D
税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化，主要有：由于纳税人自身组织状况发生变化;由于纳税人的经营或财产情况发生变化;由于税务机关组织机构或管理方式的变化;由于税法的修订或调整;因不可抗力造成的破坏。
(2) :A,D,E
在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金;如果纳税人没有欠税，税务机关可以按照纳税人的要求，将应退的税款和利息留抵下期应纳税款。对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
(3) :B,C,E
农机零部件和卫生杀虫剂适用17%的税率。
(4) :A,B,C,E
选项D发电企业生产销售的电力产品，按照以下规定计算缴纳增值税：(1)独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照现行增值税有关规定向其机构所在地主管税务机关申报纳税;具有一般纳税人资格或具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产晶，按照增值税一般纳税人的计算方法计算增值税，并向其机构所在地主管税务机关申报纳税;(2)不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额，向发电企业所在地主管税务机关申报纳税。
(5) :A,B,D
课税对象构成了税收实体法诸要素的基础性要素。因为课税对象是各税种划分的最主要标志;课税对象明确了各税种的征税范围;税制要素中其他要素一般都是以课税对象为基础确定的。
(6) :B,C,D,E
个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。
(7) :A,B,C,D
对增值税一般纳税人生产的黏土实心砖、瓦，一律按适用税率征收增值税，不得采取简易办法征收增值税。
(8) :B,E
选项A，税收执法监督的主体是税务机关;选项C，税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员;选项B，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。
(9) :A,C,D,E
国籍标准属于公民身份的判定标准。
(10) :A,C
委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，但税法规定由受托方(个体工商户除外)代收代缴消费税。委托加工应税消费品，委托方未提供材料的，则不属于税法规定的委托加工业务，一律视为受托方销售自产产品，由受托方计算缴纳消费税。扣除已纳消费税仅仅限于列举的项目和进口葡萄酒生产葡萄酒范围，其他范围不能适用政策。
(11) :B,C,D
选项A，增值税纳税人年应税销售额(包括免税销售额)超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定;选项E，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
(12) :A,B
因发生销货退回或销售折让而开具红字专用发票的，销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。
(13) :A,C,D
目前世界上的税收管辖权分为三类：来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权。
(14) :A,D
行政解释、两高之外的各级检察院司法机关作出的检察、司法解释，不可以作为法庭判案直接依据，全国人大常委会的法律解释同法律具有同等效力，可以作为判案的依据。
(15) :A,B
选项C、D均应按6%的征收率计算缴纳增值税;选项E，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
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