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2018年税务师《税法一》检测练习及答案(3)
1.增值税纳税义务发生的时间是( )。
A.采取预收货款方式销货时，为收取预收货款的当天
B.采取分期收款方式销货时，为收到货款的当天
C.采取托收承付和委托银行收款方式销货的，为发出货物并办妥托收手续的当天
D.采取代销方式销货的，为收到代销清单的当天
2.下列表述不符合增值税税法有关规定的有( )。
A.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税
B.增值税纳税人收取的会员费收入，应缴纳增值税
C.建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳增值税
D.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税
3.下列项目中，应当征收消费税的有( )。
A.木制一次性筷子
B.20000元以上的高档手表
C.高档护肤护发品
D.游艇
4.单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给( )的费用后的余额为营业额。
A.提供演出场所的单位
B.演出公司
C.经纪人
D.演员
5.自2002年1月1日起，我国进口税则设有( )税率。
A.最惠国税率
B.特惠税率
C.协定税率
D.关税配额税率
6.以下资源中不征资源税的产品是( )。
A.加热修井用原油
B.海盐
C.煤油
D.居民煤炭制品
7.土地增值税的纳税人是法人时，其纳税地点有( )。
A.在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
B.在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税
C.应在住所所在地税务机关申报纳税
D.在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税
8.下列土地中可免缴土地使用税的是( )。
A.国家机关、人民团体、军队自用的土地
B.市政街道、广场、绿化地带等公共用地
C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
D.水利设施及其管护用地(如水库库区，大坝，堤防，灌渠，泵站等用地)和其他用地
9.房产税的计税依据可以是( )。
A.融资租赁房屋的，以房产原值计税
B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C.出租房产的，以租金计税
D.租人房产的，以租金计税
10.对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括( )。
A.重用印花税票金额1倍至3倍
B.重用印花税票金额1倍至5倍
C.重用印花税票金额50%以上5倍以下的罚款
D.构成犯罪的依法追究刑事责任
11.下列各项中，应当征收企业所得税的收入有( )。
A.社保基金取得国库券的转让收入
B.电信企业到期失效的有价通信卡沉淀金额
C.纳税人接收捐赠的实物资产
D.企业在建工程发生的试运行收入
15.下列各项中，符合税务行政诉讼条件的是( )。
A.原告是行政管理相对方(公民、法人和其他组织)
B.被告作出具体行政行为的行政机关工作人员
C.原告提起诉讼是由于认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益
D.必须是在法律、法规规定的期限内向有管辖权的人民法院起诉
参考答案：
.【答案】CD
【解析】采取预收货款方式销货时，为发出货物的当天;采取分期付款方式销货时，为合同约定的收款日期的当天。
2.【答案】BC
【解析】增值税纳税人收取的会员费收入，不缴纳增值税;建筑安装企业采用包工包料形 式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳营业税;国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税。
3.【答案】ACD
【解析】不含税销售价格每只在10000元(含)以上的高档手表，征收消费税。高档护肤类化妆品按化妆品税目征收消费税。
4.【答案】ABC
【解析】单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。
5.【答案】ABCD
【解析】自2002年1月1日起，我国进口关税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率。
6.【答案】ACD
【解析】煤油、居民煤炭制品不属于资源税征收范围。
7.【答案】AB
【解析】纳税人是法人时：转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税;如果不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。
8.【答案】ABC
【解析】水利设施及其管护用地(如水库库区，大坝，堤防，灌渠，泵站等用地)，免征土地使用税;其他用地，如生产，办公，生活用地，应照章征收土地使用税。
9.【答案】BC
【解析】融资租赁房屋的，以房产余值计税。
10.【答案】CD
【解析】已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可处以重用印花税票金额50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任。
11.【答案】BCD
【解析】社保基金取得国库券的转让收入免税;对到期失效的有价通信卡沉淀金额，应于到期日;次月全部结转确认收入，并计算缴纳企业所得税。
12.【答案】AC
【解析】股票发行溢价为股东权益，不计入应纳税所得额计征所得税;房地产开发企业为建造开发产品借入资金而发生的借款费用，如属于成本对象完工前发生的，应按其实际发生的费用配比计人成本对象中。
13.【答案】AB
【解析】稿酬收入80000元，应按20%比例扣除费用;提供咨询服务一次取得收入2000元减除800元费用。
14.【答案】ABCD
【解析】办理纳税申报的对象为纳税义务人(包括取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人，享有减税、免税待遇的纳税人)和扣缴义务人。
15.【答案】ACD
【解析】被告是行使国家行政管理职权的行政机关，即作出具体行政行为的行政机关,作出具体行政行为的行政机关工作人员并不直接成为被告。
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