大家做好准备迎接2018年税务师考试了吗?留学群为您整理了“2018税务师考试《税法一》试题及答案(三)”，更多资讯请继续关注留学群。
2018税务师考试《税法一》试题及答案(三)
1. 外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额有()。
A.外购一批材料用于工程建设
B.外购的货物无偿赠送他人
C.外购的产品由于管理不善被盗
D.外购的货物用于投资
E.外购的货物用于集体福利
2. 纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有()。
A.寄售商店代销寄售物品
B.典当业销售死当物品
C.生产销售商品混凝土
D.销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦
E.销售生物制品
3. 纳税人的下列行为，不征收增值税的有()。
A.邮局销售报刊
B.邮政部门销售集邮商品
C.国家体育总局发行体育彩票
D.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志
E.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
4. 下列各项业务免征增值税的有()。
A.污水处理劳务
B.销售宠物饲料
C.生产销售农机
D.血站供应医疗机构临床用血
E.销售自行开发生产的软件产品
5. 关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述正确的有()
A.增值税实行限额即征即退的办法，按月办理退还
B.实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，按当地平均工资标准的6倍确定
C.兼营享受增值税和营业税优惠业务的企业，可自行选择退还增值税或减征营业税
D.对于不能分别核算可享受与不得享受优惠政策业务销售收入的企业，由税务机关核定其税款退还限额
E.促进残疾人就业的税收优惠政策可与下岗再就业的优惠政策同时享用
6. 依据出口退(免)税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有()。
A.生产企业自营出口货物
B.生产企业委托出口货物
C.生产性外商投资企业自营出口货物
D.外贸企业出口收购的货物
E.外贸企业委托出口货物
7. 下列自产货物中，实行增值税即征即退的政策有()。
A.以垃圾为燃料生产的热力
B.以立窑法工艺生产的水泥熟料
C.采用旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥
D.利用风力生产电力
E.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油
8. 纳税人出口自用旧设备，增值税的退(免)税处理正确的有()。
A.增值税一般纳税人出口自用旧设备，按照增值税专用发票所列明的不含税金额和适用的退税率计算退税额
B.非增值税纳税人出口的自用旧设备，凡购进时未取得增值税专用发票但其他单证齐全的，实行出口免税不退税的办法
C.增值税一般纳税人出口外购旧设备，实行免税不退税的办法
D.小规模纳税人出口自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法
E.出口企业属于扩大增值税抵扣范围企业出口自用旧设备，该设备所含增值税进项税额已计算抵扣，则不得办理退税
9. 下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有()。
A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C.采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天
D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款或发出货物满180天的当天
E.纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
10. 下列表述中，不符合税法有关规定的有()。
A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从销售额中扣除
B.纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税
C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，都应按照新货物的同期销售价格确定销售额
D.采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税
E.纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出
11. 下列关于增值税减免税的说法中，表述正确的有()。
A.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税
B.对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税
C.对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各种税收
D.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物，免征增值税
E.销售自产的综合利用生物柴油免征增值税
12. 下列关于软件产品的税务处理中，正确的有()。
A.纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税
B.纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税
C.软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税
D.纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税
E.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或双方共有的，其收入征收增值税
13. 根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的有()。
A.饲料添加剂
B.利用工业余热生产的热水
C.农业灌溉用水
D.环氧大豆油
E.花椒油
14. 下列关于电力增值税的陈述，正确的有()。
A.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，且不得抵扣进项税额
B.供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税
C.独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照现行增值税有关规定向机构所在地主管税务机关申报纳税
D.供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为开具发票的当天
E.供电企业收取的电费保证金，凡逾期1年未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税
15. 按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有()。
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.积累型增值税
E.分配型增值税
16. 下列关于外贸企业出口退税的相关叙述正确的有()。
A.外贸企业一般贸易出口货物退还增值税应依据购进货物的增值税专用发票注明的进项金额和出口退税率计算
B.外贸企业办理出口退税需提供或附送的主要原始凭证有：出口货物报关单、出口收汇核销单或远期收汇证明、增值税专用发票
C.外贸企业一般贸易出口货物退还增值税应依据出口货物的销售额与出口退税率计算
D.外贸企业收购小规模纳税人的货物出口，只有在取得税务机关代开的增值税专用发票时才能出口退税
E.外贸企业收购小规模纳税人的货物出口，可凭小规模纳税人开具的增值税普通发票办理出口退税
1
[答案]：ACE
[解析]：
[该题针对“出口应税消费品退(免)税”知识点进行考核]
2
[答案]：AB
[解析]：选项
C
D.E均应按6%的征收率 。
[该题针对“增值税征收率”知识点进行考核]
3
[答案]：ABCE
[解析]：印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。
[该题针对“增值税征税范围特别规定”知识点进行考核]
4
[答案]：AD
[解析]：选项B,销售宠物饲料不免税;选项C，批发和零售农机，免征增值税，生产销售农机，不免征增值税;选项E，销售自行开发生产的软件产品，税负超过3%的部分实行即征即退政策。
[该题针对“增值税减免税”知识点进行考核]
5
[答案]：AC
[解析]：选项B实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，按当地最低工资标准的6倍确定;选项D对于不能分别核算可享受与不得享受优惠政策业务销售收入的企业不得享受优惠;选项E对于促进残疾人就业的税收优惠政策与下岗再就业的优惠政策，可选择适用最优惠政策，但不能累加。
[该题针对“特定企业增值税政策(综合)”知识点进行考核]
6
[答案]：ABC
[解析]：自营和委托加工出口自产货物的生产企业，出口货物退税适用“免、抵、退”的办法;外贸企业收购货物出口或委托外贸企业出口的货物退税，适用“先征后退”的办法。
[该题针对“生产企业出口货物退(免)税”知识点进行考核]
7
[答案]：ACE
[解析]：选项B，以立窑法工艺生产的水泥(包括水泥熟料)一律不得享受增值税即征即退政策;选项D，利用风力生产电力实行增值税即征即退50%的政策。
[该题针对“增值税减免税”知识点进行考核]
8
[答案]：BCDE
[解析]：增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口自用旧设备，应退税额要考虑设备折余价值占设备原值的比例，应退税额=增值税专用发票所列明的金额(不含税额)×设备折余价值÷设备原值×适用退税率，A选项不正确。
[该题针对“出口货物退(免)税 (综合)”知识点进行考核]
9
[答案]：ABD
[解析]：选项C，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天;选项E，纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。
[该题针对“增值税申报与缴纳”知识点进行考核]
10
[答案]：CD
[解析]：选项C ，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额，但是金银首饰除外;选项D，采取以物易物方式销售货物的，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票的，可以抵扣换进货物的进项税。
[该题针对“特殊销售行为”知识点进行考核]
11
[答案]：ABC
[解析]：经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物，按4%的征收率征收增值税;对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策。
[该题针对“增值税减免税”知识点进行考核]
12
[答案]：BCD
[解析]：选项A，纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收营业税;选项E，纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或双方共有的，其收入不征收增值税，征收营业税。
[该题针对“增值税征税范围特别规定”知识点进行考核]
13
[答案]：BE
[解析]：选项A适用17%的税率;选项C不征收增值税;选项D环氧大豆油不属于食用植物油范围，适用17%的税率。
[该题针对“低税率范围”知识点进行考核]
14
[答案]：ABC
[解析]：供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为发行电量的当天。供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税。
[该题针对“电力产品征收增值税具体规定”知识点进行考核]
15
[答案]：ABC
[解析]：增值税按照对外购固定资产处理方式的不同可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
[该题针对“增值税概述”知识点进行考核]
16
[答案]：ABD
[解析]：选项C，外贸企业一般贸易出口货物退还增值税应依据购进货物的增值税专用发票注明的进项金额和出口退税率计算。选项E，外贸企业从小规模纳税人购进货物出口的，只有取得税务机关代开增值税专用发票的出口货物，才能出口退税;外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物，是不能出口退税的。
[该题针对“外贸企业出口货物退税”知识点进行考核]
税务师考试 频道推荐阅读