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2018年税务师《税法一》模拟试题及答案二
1. 税收法律关系变更的原因，主要有()。
A.履行纳税义务
B.纳税人自身的组织状况发生变化
C.由于税法的修订或调整
D.因不可抗力造成的破坏
E.税务机关管理方式的变化
2. 关于税法的效力和解释，下列陈述正确的是()。
A.税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则，包括文义解释原则，立法目的原则，合法、合理性原则，经济实质原则和诚实信用原则
B.由一个主权国家制定的税法，必须适用其主管的全部领域
C.全国人大和常委会制定的税法在全国范围内有效
D.我国的税法，坚持不溯及既往的原则
E.我国的税法采用了属人和属地相结合的原则
3. 下列关于税收法律关系的主体陈述的，正确的是()。
A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责
C.税务机关的权力不能由行使机关自由放弃或转让
D.纳税人可以请求税务机关对违法行为承担赔偿损失
E.申请为自己的纳税地点保密
4. 关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是()。
A.某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机构(商业企业以外的分支机构)年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人
B.某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人
C.某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人
D.某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人
E.某政府更新处理旧办公设备，取得收入200万元，可以申请认定为一般纳税人
5. 下列各项中，属于增值税征收范围的有()。
A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训收入
B.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入
C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
E.商场代理销售儿童视力康产品向厂家取得代理费用收入
6. 某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2008年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元;当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款1000万元;该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有()。
A.商场应按420万元确认销项税额
B.商场应按424.8万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为498.97万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
E.商场当月应纳增值税税额为51.03万元
7. 关于税务机关代开增值税专用发票的规定，下列陈述正确的是()。
A.税务机关对于小规模纳税人代开发票时，可以手工开具专用发票
B.增值税一般纳税人取得的税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票，通过防伪税控认证子系统采集抵扣联信息，不再填报《代开发票抵扣清单》
C.现行代开的防伪税控增值税专用发票比对也是按照“一窗式”规定进行比对
D.计算机开具增值税专用发票的系统目前防伪税控和非防伪税控系统同时并存
E.税务机关目前停止使用非防伪税控系统为纳税人代开增值税专用发票
8. 红星化妆品公司(一般纳税人)2008年5月将购进的香粉(不含税价7万元)全部和自家生产的化妆品搭配组成成套高档化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，不含税14万元;销售自产高档化妆品A，取得不含税9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的是()。
A.香粉用于生产成套高档化妆品已纳消费税不可以抵扣
B.本期高档化妆品A要缴纳消费税0.28万元
C.本期高档化妆品A应纳消费税为2.70万元
D.香粉可扣除已纳消费税为0.56万元
E.本期化妆品应纳消费税为4.8万元
9. 按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有()。
A.企业从国外进口自用的卡车
B.减税、免税条件消失的宝马小汽车
C.受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车
D.非贸易渠道进口车辆
E.进口旧车
10. 在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有()。
A.原油
B.铜矿石
C.天然气
D.石棉矿
E.人造石油
11. 在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有()。
A.残疾人专用品
B.境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资
C.出口加工区进出口货物
D.无商业价格的广告品和货样
E.科教用品
12. 下列关于纳税义务人的说法中，正确的有()。
A.纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人
B.纳税人直接向税务机关缴纳税款的人，即实际负担税款的人
C.在个人所得税中，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人
D.纳税人享受免税的优惠，可以不予以申报纳税
E.纳税人享受免税的优惠，也必须予以申报纳税
13. 按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票()。
A.烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员
B.轮胎厂将轮胎销售给运输公司自用
C.酒厂直接向消费者销售白酒
D.国有粮食购销企业销售救灾救济粮
E.销售报关出口的货物
14. 下列关于消费税纳税环节的正确说法是()。
A.进口金戒指在进口环节缴纳消费税
B.进口化妆品在进口环节缴纳消费税
C.委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方缴纳消费税
D.首饰厂销售给经销单位红光商场的金银首饰不缴纳消费税
E.珠宝厂家销售钻石饰品不征收消费税
15. 下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述正确的是()。
A.采取赊销结算方式，为实际收取货款的当天
B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品的当天
D.采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天
E.采取预收货款结算方式的，为实际收到货款的当天
16. 应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，核定权限包括()。
A.卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定
B.进口的应税消费品的计税价格由海关核定
C.除进口应税消费品外都由各省、自治区、直辖市税务机关核定
D.除卷烟和粮食白酒外的其他应税消费品的计税价格由各省、自治区、直辖市税务机关核定
E.所有的应税消费品，均可以由所在地主管税务机关进行核定，上报总局批准
17. 某金融机构2008年第三季度业务情况如下
(1)发放贷款取得利息收入3000万元，其中包括用自有资金发放贷款取得的利息120万元，用储蓄存款发放贷款取得利息收入1800万元
(2)为市从事考试中心代收考试费用200万元，取得手续费3万元
(3)转让某种债券取得收入100万元，该债券的买入价格是70万元，同时支付手续费1200元。根据以下资料，下列项目正确的有()。
A.利息收入应纳营业税为108万元
B.利息收入应纳营业税为150万元
C.当期应缴纳的营业税合计为151.65万元
D.当期应缴纳的营业税合计为155.1万元
E.当期债券转让涉及的营业税为1.5万元
18. 下列项目中，免征营业税的有()。
A.保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入
B.科研单位取得的技术转让收入
C.经地、市级以上人民政府或者同级政府的教育行政部门批准成立国家承认其学员学历的各类学校所提供的教育服务
D.从事广告业服务业的下岗职工取得收入
E.对学校从事科技转让取得收入
19. 某市农业机械厂为增值税一般纳税人，2008年6月发生以下业务
(1)销售拖拉机轮胎取得不含税收入12万元
(2)采用托收承付结算方式销售农业收割机200台，开具增值税专用发票上注明销售额40万元，货已发出托收手续已在银行办妥，货款尚未收到。(3)采用分期收款销售方式销售的拖拉机，货已发出，合同规定本月收款金额为不含税货款18万元，实际只收到8万元。(4)提供农机维修服务，开具普通发票上注明销售额5.2万元， 同时销售农村零件开具普通发票上注明销售额12万元。(5)将自产农业收割机15台转到本企业出租部，用于农忙季节出租，本月租金3万元。本期进项税为11万元。该农机厂本月纳税情况正确的有()。
A.增值税销项税额为12.47万元
B.应纳增值税为6.212万元
C.应纳营业税为0.15万元
D.应纳城建税和教育费附加为3181元
E.农机属于免征增值税的货物
20. 城建税的纳税地点就是“三税”的纳税地点，但下列特殊情况，城建税纳税地点为()。
A.委托代销商品，规定为受托方代缴“三税”的，城建税在受托方所在地缴纳
B.流动经营无固定纳税地点的纳税人，城建税在纳税人户口所在地缴纳
C.跨省开采石油，下属开采单位与核算单位不在一省的，城建税在油井所在地缴纳
D.管道输油收入，城建税在管道局所在地缴纳
E.航空公司的运营业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳
21. 下列有关车辆购置税的表述中不正确的有()。
A.征收环节单一，和消费税相同，在消费(使用)环节征税
B.附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者
C.在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点
D.应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域
E.车辆购置税的征税范围中的电车，包括电动小汽车、电动摩托车